司法考试《经济法》辅导（财税法部分）

　　考试要点:

　　一、税法

　　1.税法构成要素（征税主体、征税对象、税率、税收优惠等）

　　2.增值税法（纳税人、征税范围为货物外加两项劳务、增值税专用发票、道道征税）

　　3.消费税法（纳税人、征税范围、纳税环节）

　　4.营业税法（纳税人、征税范围为劳务但不限于劳务，另有两项货物）

　　5.两个企业所得税法（纳税人、征税的所得、亏损的弥补、外商投资企业和外国企业所得税的税率）

　　6.个人所得税法（纳税人、征税范围与免税减税范围、税率的适用、应纳税所得额的计算）

　　7.税收征收管理法｛适用范围；纳税人的权利；税务管理（税务登记、帐簿与凭证管理、纳税申报）；税款征收［税收法定原则（滞纳金的承担、延期纳税的规定、减免税的严肃性）；征管措施（核定税款、调整应纳税额、税收保全措施、税收强制执行措施、离境清税、对未取得营业执照与未办理税务登记的纳税人的简易保全措施、税收优先原则、代位权与撤销权、大额财产的处置报告）；税款的退还、补缴与追征］；税务检查；法律责任与税务争议的解决］

　　二、会计法

　　1.会计的领导制度

　　2.会计的基本职能是会计核算与会计监督

　　3.会计核算（核算范围、核算的文字、核算的本位币、财务会计报告必须用人民币编制、记帐的依据是原始凭证与记帐凭证、原始凭证的不得涂改、财务会计报告的组成）

　　4.会计监督（单位内部监督、国家监督与社会监督，监督的范围不同）

　　5.会计机构与会计人员 （注意哪些人永久不得从事会计工作，哪些人在5年内不得从事会计工作，即40条的内容）

　　三、审计法

　　1.审计的独立性

　　2.审计工作的领导体制

　　3.审计职责

　　4.审计机关的权限

　　例题：

　　1.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人（D）

　　A.从事保险经纪业务的甲公司

　　B.从事餐饮服务的乙公司

　　C.从事房屋租赁的丙公司

　　D.从事小饰品销售的丁公司

　　考查知识点：增值税的纳税人

　　2.根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？（C）

　　A.特许权使用费所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.因福利彩票中奖所得

　　考查知识点：个人所得税的税率

　　3. 某私营企业因遭遇台风加之经营管理上的一些问题，按照税务机关依法确定的纳税期限缴纳税款有困难，遂申请延期纳税，并被获准延期2个月纳税。在此期间该私营企业的法定代表人孙某申请出国探亲，拿到了护照并办理了签证，决定近期购买机票出国。税务机关得知这一消息后，应如何处理（D）

　　A.通知孙某在出国前结清税款

　　B.通知孙某在出国前提供纳税担保

　　C.如果孙某既不能结清税款，又不提供纳税担保，税务机关应通知出入境管理机关阻止其出境

　　D.因延期纳税的2个月尚未届满，税务机关不宜采取措施

　　考查知识点：离境清税措施

　　4.某企业办税员因对税法理解上存在错误，计算所得税应纳税所得额的计算方法掌握不对，结果导致企业少纳税5万元，但税务机关3年后才发现，这种情况下的法律后果如何（A）

　　A.因为已经超过三年，税务机关丧失了追征的权利

　　B.税务机关只能请求补缴少缴的税款，不得对滞纳金提出主张

　　C.尚未超过追征期5年的最长期限，税务机关有权追征税款

　　D.因为少纳税款是纳税人的原因导致的，因此追征期无限

　　考查知识点：税款的追征

　　5.下列哪些纳税人应当按照规定向税务机关申报办理税务登记（BCD）

　　A.个人

　　B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

　　C.个体工商户

　　D.从事生产、经营的事业单位

　　考查知识点：税务登记

　　6.税务机关对某企业以前纳税期的纳税情况进行税务检查时，发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税的商品、货物的迹象，对此税务机关可以采取以下哪些措施（BCD）

　　A.责令限期纳税

　　B.书面通知银行从银行存款中扣缴税款

　　C.书面通知银行冻结相应数额的存款

　　D. 查封相应数额的商品、货物或者其他财产

　　考查知识点：税收保全措施与税收强制措施

　　7.某市新办一日用化工厂，主要生产化妆品，职工以残疾人为主，市民政局获知后为扶持该企业书面请求市政府对该企业给予优惠，市政府经研究决定对该化工厂免征3年所得税，市民政局遂函告地税局执行。在此情况下，税务局应如何处理（A）

　　A.拒绝执行，并向上一级税务机关报告

　　B.请求市政府作出对化工厂免税的正式决定，然后执行该决定

　　C.请求市民政局拿出市政府的正式书面决定，然后执行该决定

　　D.拒绝执行，并向市政府报告

　　考查知识点：减免税

　　8.下列哪种人员应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责（A）

　　A.单位负责人

　　B.主管会计工作的负责人

　　C.会计人员

　　D.会计主管

　　9.甲、乙、丙、丁四人出资成立了一家从事软件开发的有限责任公司（康达公司），该公司因管理需要，需要招聘一名会计主管人员，符合条件的有（D）

　　A.赵某刚参加完会计资格考试，未领到会计从业资格证书，但是赵某具有会计学专业研究生学历

　　B.钱某已取得会计从业资格证书，并且具有会计专业本科学历

　　C.孙某已取得会计从业资格证书，且从事会计工作两年

　　D.李某已取得会计从业资格证书，并且具备会计师资格

　　考查知识点：会计主管人员的任职资格

　　10.税务机关反映康达公司的帐簿比较混乱，难以查账。对此，下列说法正确的是（B）

　　A.税务机关有权责令康达公司限期改正

　　B.税务机关有权直接核定康达公司应缴纳的税额

　　C.审计机关有权对康达公司的财务收支进行定期的审计

　　D.审计机关有权对康达公司的财务收支进行突击审计#p#分页标题#e#

　　考查知识点：税收征管措施、审计机关的职责

　　11.假设上题中康达公司欠缴税款20万元，并且该公司目前财务状况严重恶化，虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。此时，税务机关得知永生公司长期拖欠康达公司一笔货款，而康达公司一直未向其索要，即将超过诉讼时效，税务机关可以（A）

　　A.依照有关规定行使代位权

　　B.书面通知永生公司开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.采取强制执行措施扣押、拍卖永生公司产品，并以拍卖所得抵缴税款

　　D.通过行政手段要求永生公司偿还货款

　　考查知识点：保障税收的措施

　　12.假设康达公司在税率的适用上与税务机关发生了争议，应如何解决（A）

　　A.康达公司有权申请行政复议，但应当先缴纳税款

　　B.康达公司有权直接申请复议，在复议期间，有权不缴纳税款

　　C.康达公司无权申请复议

　　D.康达公司有权直接提起诉讼

　　考查知识点：税务争议

　　13.李某是康达公司的执行董事，在对其征收个人所得税时，说法正确的是（B）

　　A.李某购买的国债，利息为1000元，应缴个人所得税200元

　　B.李某获得的保险赔款50000元，免缴个人所得税

　　C.李某本月的工资收入6600元，其应纳税所得额为625元

　　D.李某获得了县政府颁发的科技奖金4000元，免缴个人所得税

　　考查知识点：个人所得税的征税所得与免税所得